Unidad 3:Interpretación de los resultados de la auditoria informática

3.2.1. Tipos de opiniones

3.2.1.1. Favorables

La opinión calificada como favorable, sin salvedades o limpia, deberá manifestarse de forma clara y precisa, y es el resultado de un trabajo realizado sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa legal y profesional.

3.2.1.2. Desfavorables

La opinión desfavorable o adversa es aplicable en el caso de:

·         Identificación de irregularidades

·         Incumplimiento de la normativa legal y profesional, que afecten significativamente a los objetivos de auditoría informática estipulados, incluso con incertidumbres.

3.2.1.3. Con salvedades

Se reitera lo dicho en la opinión favorable al respecto de las salvedades cuando sean significativas en relación con los objetivos de auditoría, describiéndose con precisión la naturaleza y razones. 

Podrán ser éstas, según las circunstancias, las siguientes:

·         Limitaciones al alcance del trabajo realizado; esto es, restricciones por parte del auditado, etc.

·         Incertidumbres cuyo resultado no permita una previsión razonable

·         Irregularidades significativas

·         Incumplimiento de la normativa legal y profesional

3.2.1.4. Denegada

·         La denegación de opinión puede tener su origen en:

·         Las limitaciones al alcance de auditoría

·         Incertidumbres significativas de un modo tal que impidan al auditor formarse una opinión

·         Irregularidades

·         El incumplimiento de normativa legal y profesional

3.2.2. Informe de auditoría informática

3.2.2.1. Componentes

1. Identificación del informe: el título deberá identificarse con objeto de distinguirlo de otros informes.

2. Identificación del cliente: deberá identificarse a los destinatarios y a las personas que efectúen el encargo.

3. Identificación de la entidad auditada: identificación de la entidad objeto de la auditoría.

4. Objetivos de la auditoría: declaración de los objetivos de la auditoría para identificar su propósito.

5. Normativa aplicada y excepciones: identificación de las normas legales y profesionales  utilizadas, así como las excepciones significativas de uso y el posible impacto en los  resultados de la auditoría.

6. Alcance de la auditoría: concretar la naturaleza y extensión del trabajo realizado: área organizativa, periodo de auditoría, sistemas de información, etc.

7. Conclusiones: informe corto de opinión; lógicamente se ha llegado a los resultados y, sobre todo, a la esencia del dictamen, la opinión y los párrafos de salvedades y énfasis, si procede.

8. Resultados: informe largo y otros informes, es indudable que el límite lo marcan los

papeles de trabajo de la auditoría.

3.2.2.2. Características y tendencias del informe

·         El informe de auditoría debe presentar las siguientes características:

·         Objetivo: Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las deficiencias observadas. Sus comentarios deben basarse en situaciones concretas y no sobre rumores.

·         Claro: La redacción debe hacerse de manera que atraiga la atención del lector, expresando las ideas en forma clara, que sea fácilmente comprensible. Debe evitarse el uso de una terminología muy técnica. Conciso: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios.

REFERENCIAS

Thompson, A. A. (1998). Dirección y Administración Estratégicas, Conceptos, casos y lecturas.

(Edición especial en español ed.). México, D.F.: Mac Graw Hill Inter Americana.

Universidad Anáhuac. (07 de 2013). Recuperado el 29 de 11 de 2015, de FODA: http://bitacora-

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Vega, C. (s.f.). ACADEMIA. Recuperado el 28 de 11 de 2015, de Unidad-6-informe-de-auditoria: 

http://www.academia.edu/5039895/Unidad-6-informe-de-auditoria


Velthuis, M. G. (2001). Auditoría Informática, un enfoque práctico (2 ed.). México, D.F.: Alfaomega.